Calendarul obligatiilor fiscale pentru luna ianuarie 2016 a fost publicat pe site-ul ANAF. Potrivit documentului, contribuabilii trebuie sa depuna la Fisc in luna ianuarie mai multe formulare decat intr-o luna obisnuita.
In ianuarie, contribuabilii trebuie sa depuna declaratiile fiscale la ANAF pana la termenele de mai jos:
Vineri, 8 ianuarie, este termenul pentru:
– Declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania – Formularul 092. Se depune de catre contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar.
Luni, 11 ianuarie, trebuie depusa:
– Declaratia de mentiuni privind anularea inregistrarii in scopuri de TVA, in vederea aplicarii regimului de scutire prevazut la art.152 din Codul fiscal – Formularul 096. Se depune de catre persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153 din Legea 571/2003, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA.
Urmatoarele declaratii trebuie depuse pana pe 15 ianuarie:
– Declaratia pentru inregistrarea gospodariei individuale care realizeaza bauturi alcoolice destinate consumului propriu – Formular anexa nr. 31. Se depune de catre gospodariile individuale care produc pentru consumul propriu bere, vinuri si bauturi fermentate, altele decat bere si vinuri.
– Declaratia privind productia de vinuri linistite realizata si comercializata in calitate de mic producator aferenta semestrului trecut – Formular anexa nr. 36. Se depune de catre micii producatori de vinuri linistite.
– Declaratia privind achizitiile/livrarile intracomunitare de vinuri linistite efectuate in calitate de mic producator aferenta semestrului trecut – Formular (anexa nr. 37). Se depune de catre micul producator de vinuri aflat in cazul prevazut la alin. (24) din pct. 83 al HG 1620/2009, precum si destinatarul din Romania prevazut la alin. (25).
– Declaratia pe propria raspundere privind productia de bere pentru anul 2015. Se depune de catre antrepozitarii autorizati ca mici producatori de bere.
– Situatia eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna … anul …. Se depune de catre antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat.
– Situatia eliberarilor pentru consum de tutun fin taiat, destinat rularii in tigarete/alte tutunuri de fumat in luna … anul …. Se depune de catre antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat.
– Situatia centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna pentru luna precedenta – Formular (anexa nr. 35). Se depune de catre operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice).
– Situatia centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna precedenta – Formular (anexa nr. 47). Se depune de catre destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile de produse accizabile.
– Situatia privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie pentru luna precedenta – Formular (anexa nr. 48.1-48.5). Se depune de catre antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile.
– Situatia privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedenta – Formular (anexa nr. 49). Se depune de catre antrepozitarii autorizati pentru depozitare produse accizabile.
– Jurnalele privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie – Formular (anexa nr. 52.1) sau navigatie – Formular (anexa nr. 52.2) , pentru luna precedenta. Se depun de catre antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare.
– Jurnalele privind achizitiile/ livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie – Formular (anexa 53.1) sau navigatie – Formular (anexa 53.2), pentru luna precedenta. Se depun de catre antrepozitarii autorizati pentru depozitare.
– Situatia privind privind livrarile de produse accizabile in luna … anul … pentru luna precedenta – Formular (anexa nr. 55.1). Se depune de catre operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat.
– Evidenta achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta – Formular (anexa nr. 57). Se depune de catre antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii.
– Declaratia privind informatiile necesare analizei nivelului garantiei pentru plata accizelor care pot deveni exigibile. Se depune de catre antrepozitarul autorizat/destinatarul inregistrat/expeditorul inregistrat la autoritatea vamala teritoriala.
Important! Cu toate ca, nu este declaratie fiscala, pana pe 15 ianuarie, trebuie depusa declaratia INTRASTAT, al carei prag valoric este de 500.000 de lei pentru introducerile intracomunitare de bunuri si de 900.000 de lei pentru expedierile intracomunitare de bunuri. Termenul limita de transmitere a acestei declaratii il reprezinta intotdeauna data de 15 a lunii urmatoare celei de referinta, chiar daca intr-o luna aceasta este o zi libera, precum sambata sau duminica. Totusi, declaratia poate fi depusa online si in prima zi lucratoare care urmeaza datei de 15 (daca aceasta este o zi libera), fara penalitati.
Declaratiile cu termenul pe data de 25 ianuarie:
– Declaratia privind cifra de afaceri in cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic si care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri in anul precedent – Formular 094. Se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153 din Legea 571/2003, care au utilizat trimestrul ca perioada fiscala in anul precedent, care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri si care nu au depasit plafonul de 100.000 euro.
– Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat – Formular 100. Se depune lunar de catre contribuabilii prevazuti in OPANAF 3136/2013, anexa 6, cap. I, subcap. 1, par. 1.1., trimestrial de catre contribuabilii prevazuti in OPANAF 3136/2013, anexa 6, cap. I, subcap. 1, par. 1.2, semestrial de catre contribuabilii prevazuti in OPANAF 3136/2013, anexa 6, cap. I, subcap. 1, par. 1.3. De asemenea, se depune la alte termene de contribuabilii prevazuti in OPANAF 3136/2013, anexa 6, cap. I, subcap. 1, par. 1.4.
– Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate, pentru luna precedenta – Formular 112. Aceasta se depune de catre persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori, precum si entitatile asimilate angajatorului, care au calitatea de platitori de venituri din activitati dependente (Legea 571/2003 art. 296^3 lit. e); institutiile publice care calculeaza, retin, platesc si suporta contributii sociale obligatorii in numele asiguratului (Legea 571/2003 art. 296^3 lit. f); orice platitor de venituri de natura salariala sau asimilate salariilor (Legea 571/2003 art. 296^3 lit. g).
– Depunerea Declaratiei informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, aferente semestrului precedent – Formular 208. Se depune de catre notarii publici.
– Declaratia privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfsoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania pentru luna precedenta – Formular 224. Se depune de catre persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania.
– Decontul de taxa pe valoarea adaugata – Formular 300. Se depune de catre persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 153 Legea 571/2003 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, dupa caz.
– Decontul special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta – Formular 301. Se depune de catre persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune.
– Declaratia privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata – Formular 307. Se depune de catre persoanele impozabile prevazute la art. 134 alin.(5), art. 128 alin. (7), art. 152 alin. (7), art. 153 alin. (9) lit. a) – e) si g) din Legea 571/2003.
– Declaratia privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art.153 alin. (9) lit. a) – e) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal – Formular 311. Se depune de catre persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conform art. 153 alin. (9) lit. a) – e) Legea 571/2003 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA.
– Declaratia recapitulative privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna trecuta – Formular 390 VIES. Se depune de catre contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Legea 571/2003.
– Declaratia informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art. 156^1 din Legea 571/2003) – Formular 394. Se depune de catre:
– persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 153 din Legea 571/2003, obligate la plata taxei, conform art. 150 alin. (1) si alin. (7) din Legea 571/2003, pentru operatiuni impozabile in Romania, conform art. 126 alin. (1);
– persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 153 din Legea 571/2003, care realizeaza in Romania, de la persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile.
– Cererea de restituire a accizelor de catre importatori, pe trimestrul precedent – Formular (anexa nr. 51). Se depune de catre beneficiarii scutirilor de accize (institutii, organizatii).
– Cererea de restituire a accizelor in cazul vanzarilor la distanta, pe trimestrul precedent – Formular (anexa nr. 46). Se depune de catre vanzatorii pentru livrarile efectuate in cadrul vanzarii la distanta.
– Notificarea privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare – Formular 097. Se depune pentru:
– pentru intrarea prin optiune in sistem: pana pe 25 ianuarie, – persoanele care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent;
– pentru iesirea din sistem – pana la data de 25 a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul;
– persoanele impozabile care depasesc plafonul de 2.250.000 lei;
persoanele impozabile care renunta la aplicarea sistemului TVA la incasare.
Ce taxe si impozite aferente lunii decembrie se platesc pana pe 25 ianuarie?
Pana pe 25 ianuarie trebuie comunicata pro-rata provizorie care se va aplica in 2016 si modul de determinare a acesteia. Au aceasta obligatie persoanele impozabile cu regim mixt pentru care ponderea operatiunilor cu drept de deducere in totalul operatiunilor se modifica in anul curent fata de anul precedent.
De asemenea, tot pana pe 25 ianuarie se solicita pro-rata speciala sau se comunica decizia de renuntare la aplicarea pro-ratei speciale aprobate anterior de catre persoana impozabila cu regim mixt, in situatii speciale, solicita MFP aprobarea aplicarii unei pro-rate speciale.
In plus, 25 ianuarie este termenul pentru urmatoarele taxe si impozite:
– Plata impozitului retinut la sursa in luna precedenta. Platitorii de urmatoarele venituri: din drepturi de proprietate intelectuala; din contracte/ conventii civile si de agent; expertiza contabila si tehnica, judiciara si extrajudiciara; obtinute de o persoana fizica dintr-o asociere cu o persoana juridica care nu genereaza o persoana juridica; din premii si jocuri de noroc; obtinute de nerezidenti; din alte surse
– Virarea impozitului pe dividende in cazul dividendelor distribuite, dar care nu au fost platite actionarilor sau asociatilor pana la sfarsitul anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale. Se plateste de catre persoanele juridice care platesc dividende catre actionari sau asociati si de catre persoanele juridice romane care distribuie/platesc dividende catre o persoana juridica romana conform art. 36 din Legea 571/2003 privind Codul Fiscal.
– Plata taxei anuale pentru autorizatia de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezulta din aplicarea procentelor prevazute in anexa la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai putin decat taxa anuala minimala – pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care documentatia a fost aprobata; in cazul in care, in cursul anului de autorizare, incasarile efective depasesc incasarile estimate prin documentatia prezentata la data autorizarii, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra incasarilor efective cumulate de la inceputul perioadei de autorizare. Recalcularea se va efectua lunar, incepand cu prima luna in care se inregistreaza depasirea rezultatelor estimate. Incasarile efective cumulate si taxa platita de la inceputul perioadei de autorizare pana la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara si plati pana la data de 25 a lunii urmatoare). Se plateste de catre organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixa sau mobila, jocuri de noroc on-line.
– Accize;
– TVA;
– Impozit pe titeiul si gazele naturale din productia interna,
– Impozit pe veniturile nerezidentilor,
– Impozit pe salarii (OP separat pentru Sediu Social si fiecare sediu secundar, daca este cazul),
– Impozit pe veniturile din activitati independente, cu regim de retinere la sursa,
– Impozit pe veniturile din dividende platite in luna decembrie,
– Impozit pe alte venituri din investitii,
– Impozit pe veniturile din pensii,
– Impozit pe veniturile din premii si din jocuri de noroc,
– Impozit pe veniturile din alte surse,
– Varsaminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neincadrate;
– Contributia de asigurari sociale (pensii),
– Contributia la asigurarile sociale de sanatate;
– Contributia la bugetul asigurarilor pentru somaj,
– Contributia de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale.
Sursa: AvocatNet.ro
